Amortización para autónomos: deduce el ordenador, el móvil o la moto paso a paso
Aprende cómo amortizar el ordenador, el móvil o la moto como autónomo en 2026: coeficientes, tablas y ejemplo práctico con un portátil de 1.200 €.
¿Gasto directo o amortización? La regla clave
Cuando compras algo para tu actividad, no siempre puedes deducirte el importe de golpe en el trimestre. Depende del valor del bien y de su vida útil.
La norma general del IRPF para autónomos en estimación directa simplificada permite llevar a gasto directo los elementos de escaso valor: hasta 300 € por elemento (con un límite conjunto de 25.000 € anuales). Si el precio de compra sin IVA no supera esos 300 €, apúntalo como gasto en el trimestre y listo.
Por encima de ese umbral entra en juego la amortización: el gasto se reparte a lo largo de los años de vida útil del bien, siguiendo los coeficientes lineales máximos que fija Hacienda.
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Coeficientes de amortización lineales máximos (tablas vigentes)
Los coeficientes del Reglamento del IRPF son los mismos que para el Impuesto sobre Sociedades. Los más relevantes para autónomos:
| Tipo de bien | Coeficiente máximo | Período máximo |
|---|---|---|
| Equipos informáticos (ordenadores, portátiles, tablets) | 25 % | 8 años |
| Teléfonos móviles (uso profesional) | 25 % | 8 años |
| Mobiliario de oficina | 10 % | 20 años |
| Vehículos de turismo | 16 % | 14 años |
| Motocicletas | 16 % | 14 años |
| Instalaciones, maquinaria | 12 % | 18 años |
El coeficiente máximo es el que más rápido amortiza. Puedes aplicar uno inferior, pero no superar el máximo. Lo habitual es usar el máximo para deducir antes.
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Ejemplo práctico: portátil de 1.200 €
Compras un portátil por 1.200 € (sin IVA) en marzo de 2026 para tu actividad. Como supera los 300 €, no puede ir a gasto directo: hay que amortizarlo.
Coeficiente máximo para equipos informáticos: 25 %
Amortización anual máxima: 1.200 € × 25 % = 300 € al año
En el año de la compra, si lo adquieres en marzo, aplicas la parte proporcional: 10 meses → 300 € × (10/12) = 250 € en 2026
Los siguientes tres años: 300 € anuales
- Año final (quinto): los 50 € restantes
Eso sí: el IVA del portátil (252 €) se deduce en el trimestre de la compra si estás en régimen general de IVA. La amortización afecta solo al IRPF.
¿Quieres ver cuánto impacta realmente en tu cuota anual? Usa la calculadora de IRPF para autónomos y ajusta tus rendimientos netos con el gasto de amortización ya incluido.
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El vehículo: amortización y deducibilidad limitada
La moto o el coche tienen trampa doble: no solo hay que amortizarlos, sino que antes debes acreditar que son de uso exclusivamente profesional para deducir el 100 % en IRPF. Si no puedes probarlo, Hacienda puede rechazar la deducción completa.
Con coeficiente máximo del 16 %, una moto de 4.000 € se amortiza a razón de 640 € anuales durante un máximo de 14 años (aunque con el coeficiente máximo se amortiza en ~6,25 años).
Si también tienes dudas sobre la deducción del IVA del vehículo, te puede interesar el artículo Deducir el coche del autónomo en 2026: el 50 % de IVA y el 100 % que casi nadie consigue.
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Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión
Si tu actividad tributa como empresa de reducida dimensión (ERD) —cifra de negocios inferior a 10 millones de euros—, puedes acogerte a la libertad de amortización para determinadas inversiones vinculadas a la creación de empleo o a elementos nuevos del inmovilizado material. Esto permite deducir el 100 % del valor del bien en el año de la compra, sin esperar a los plazos de las tablas.
Esta opción es especialmente útil si en un año tienes beneficios altos y quieres reducir la base imponible. Consulta con tu gestor si cumples los requisitos, porque hay condiciones específicas (como mantener la plantilla en ciertos supuestos).
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Cómo reflejarlo en la contabilidad y en los modelos
1. Alta en el registro de bienes de inversión: cuando compras un bien amortizable, abre una ficha con fecha de compra, precio, coeficiente aplicado y cuota anual. 2. Gasto en el modelo 130: cada trimestre imputas la parte proporcional de amortización como gasto deducible (junto con los demás gastos de la actividad). 3. Cuadra con la declaración de la renta (modelo 100): el total anual de amortizaciones debe coincidir con lo que has ido imputando trimestralmente.
Revisa también tu calendario fiscal para no perder los plazos del modelo 130: T1 hasta el 20 de abril, T2 hasta el 20 de julio, T3 hasta el 20 de octubre y T4 hasta el 30 de enero.
Si quieres revisar cuánto te quedará neto cada mes después de IRPF, cuota de autónomos y demás cargas, la calculadora de neto a bruto para autónomos te da el desglose completo.
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*Esta información es orientativa y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal. Cada situación es distinta y conviene revisar la aplicación concreta de estas reglas con un profesional.*
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