Gastos deducibles autónomo 2025
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Lista completa de gastos que puedes deducir como autónomo en IRPF (rendimiento neto) y en IVA. Si está relacionado con tu actividad, justificado con factura y registrado en tu contabilidad, suele ser deducible.
Regla general
Para que un gasto sea deducible necesita cumplir 4 requisitos:
- Vinculación: directamente relacionado con tu actividad
- Factura: con todos los datos legales (NIF, fecha, concepto, IVA desglosado)
- Registro contable: anotado en tu libro de gastos
- Pago justificable: tarjeta, transferencia, no efectivo >1000€
Lista por categorías
Suministros (parcial si trabajas en casa)
- •Luz, agua, gas: 30% de la parte proporcional al espacio de la vivienda dedicada a la actividad
- •Internet y teléfono: 30% si es uso mixto, 100% si tienes línea exclusiva profesional
- •Hay que comunicar el porcentaje a Hacienda en el alta del 036
Oficina propia
- •Alquiler del local
- •Suministros del local al 100%
- •Mobiliario y equipamiento: por amortización (tablas oficiales)
- •Mantenimiento y limpieza
Vehículo
- •Solo si es de uso exclusivo profesional (transporte de mercancías, viajantes, taxis)
- •Comerciales con vehículo mixto pueden deducir el 50% del IVA, IRPF requiere afectación 100%
- •Combustible, peajes, parking, ITV, seguro, reparaciones
- •Amortización del vehículo (16% anual lineal)
Material y consumibles
- •Papel, bolígrafos, material de oficina
- •Software, suscripciones SaaS, licencias
- •Hosting, dominios, herramientas online
- •Material específico de tu actividad
Servicios profesionales
- •Gestoría y asesoría (la que llevas)
- •Abogados, notarios
- •Profesionales subcontratados (con factura)
- •Comisiones de plataformas (Stripe, PayPal, Amazon, etc.)
Seguros
- •Responsabilidad civil profesional
- •Seguro del local
- •Seguro de salud (con límites)
- •NO el de hogar/vida personal
Dietas y desplazamientos
- •Manutención: 26,67 €/día España, 48,08 €/día extranjero
- •Con pernocta: 53,34 €/día España, 91,35 €/día extranjero
- •Kilometraje: 0,26 €/km en vehículo propio
- •Transporte público, AVE, avión 100%
- •Hoteles 100% con factura
Formación y desarrollo
- •Cursos relacionados con tu actividad
- •Másters, certificaciones profesionales
- •Libros y suscripciones profesionales
- •Asistencia a congresos y eventos
Cuota de autónomos y seguros sociales
- •Cuota mensual del RETA
- •Aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500 €/año)
- •Mutuas profesionales
Otros
- •Cuotas a colegios profesionales
- •Suscripciones a asociaciones empresariales
- •Material publicitario, web, marketing
- •Comisiones bancarias de cuentas profesionales
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Reducción del 5% en estimación directa simplificada
Si estás en estimación directa simplificada (la mayoría de autónomos) puedes aplicar una reducción del 5% de los rendimientos netos previos (máx 2.000 €/año) como "gastos de difícil justificación". No requiere factura: es automático.
Sociedades civiles y profesionales en estimación directa normal pueden deducir el 7%.
Qué NO es deducible
- Multas y sanciones administrativas
- Donativos a entidades no acreditadas
- Gastos personales (ropa, alimentación particular)
- Recargos por presentación fuera de plazo
- El IRPF e IS pagados
- Gastos sin factura, solo ticket simple, > 400 €
Calcula tu neto con gastos deducibles
Ahora que sabes qué deducir, calcula cuánto te queda realmente al año:
Calculadora neto/bruto