Estimación directa vs módulos: qué IRPF pagas en 2026 y qué régimen te conviene

Dos regímenes, una misma pregunta: ¿cuál te sale mejor?

Cuando eres autónomo, la forma en que calculas el rendimiento neto de tu actividad afecta directamente a lo que pagas en la declaración de la renta. Hay dos opciones principales: estimación directa (simplificada o normal) y estimación objetiva o módulos. Elegir bien puede suponer una diferencia de cientos o miles de euros al año. Y si quieres cambiar, tienes que hacerlo en diciembre, con efecto el 1 de enero siguiente.

Cómo funciona la estimación directa

En estimación directa calculas el rendimiento neto como la diferencia entre ingresos reales y gastos reales deducibles. Es la lógica que conoces: cobras 50.000 € y gastas 20.000 € → tributas sobre 30.000 €.

La modalidad simplificada (para volúmenes de negocio inferiores a 600.000 € anuales) incluye un incentivo clave: puedes deducir el 5% del rendimiento neto como gastos de difícil justificación, con un tope máximo de 2.000 € al año. Es una deducción automática, sin justificar factura alguna.

Los gastos deducibles más habituales en directa son suministros, seguros, material, dietas, vehículo, cuotas RETA y amortizaciones. Si quieres profundizar, consulta la guía de gastos deducibles.

Las retenciones en tus facturas son del 15% general (o 7% los tres primeros años de actividad). Estas retenciones se descuentan del IRPF que resulte en el modelo 100. Puedes calcularlo en nuestra calculadora de IRPF.

Cómo funcionan los módulos

En estimación objetiva (módulos) no pagas por lo que ganas realmente, sino por parámetros objetivos fijados por Hacienda: metros del local, número de trabajadores, potencia instalada, mesas, vehículos, etc. El rendimiento neto se obtiene aplicando esos índices, independientemente de tus ingresos reales.

Uno de los beneficios más conocidos: los autónomos en módulos aplican una retención del 1% en sus facturas a empresas o profesionales (en lugar del 15%), lo que mejora el flujo de caja.

No todas las actividades pueden acogerse a módulos. Las más habituales que los usan son transporte de mercancías y viajeros, hostelería, comercio minorista, agricultura y construcción. Están excluidos quienes superen ciertos umbrales de rendimiento o de volumen de ingresos con terceros.

Comparativa práctica por tipo de actividad

Aquí tienes un resumen orientativo para tres perfiles típicos:

Para el transportista, por ejemplo, los gastos de combustible, peajes, parking y dietas pueden ser muy elevados. En estimación directa, todos esos gastos reducen la base. Puedes ampliar esto en el artículo gastos deducibles del transportista autónomo.

Para la hostelería, si el negocio va bien y los índices de módulos son bajos, pagas menos de lo que corresponde a tus ingresos reales. Ese es el atractivo histórico de los módulos: en un buen año, tributan menos. En uno malo, puede salir más caro.

El 5% de difícil justificación y la retención del 1%: detalles que importan

En estimación directa simplificada, el 5% de gastos de difícil justificación se aplica sobre el rendimiento neto previo (antes de esa deducción), con tope de 2.000 € anuales. Si tu rendimiento neto es 30.000 €, la deducción sería 1.500 € (el 5%). Si es 50.000 €, el 5% serían 2.500 €, pero solo puedes aplicar 2.000 €.

En módulos, la retención del 1% permite que tus clientes empresas te retengan solo ese porcentaje, en lugar del 15% habitual. Para autónomos con facturas a empresas, esto significa cobrar más líquido durante el año, aunque en la declaración anual ajustas el resultado.

Recuerda que la retención del 1% solo aplica en módulos y para actividades que emiten facturas a retenedores. Si quieres entender bien cómo funciona la retención en factura, tienes el detalle en el artículo Retención IRPF en factura: 15%, 7%, 2% o 1%, cuál te toca.

Plazo para cambiar de régimen: solo en diciembre

Si estás en módulos y quieres pasarte a estimación directa (o al revés), el plazo es del 1 al 31 de diciembre del año anterior al que quieres que surta efecto. La renuncia o revocación se presenta en Hacienda y tiene efecto el 1 de enero del año siguiente.

Algunas condiciones adicionales:

La renuncia a módulos tiene efecto mínimo tres años: no puedes volver antes.

Si superas los límites de facturación o de ingresos con terceros, la exclusión de módulos es automática.

• La exclusión también se produce si facturas más del 50% a particulares que no pueden deducir IVA (en algunas actividades).

Para ver cómo quedaría tu cuota total (IRPF + RETA) en cada caso, usa nuestra calculadora de neto a bruto, que te muestra lo que realmente te queda al mes.

---

Esta información es orientativa y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal. Consulta con un profesional antes de tomar decisiones sobre tu régimen de IRPF.