OSS y modelo 369: cómo declarar el IVA si vendes servicios digitales en la UE
Guía práctica 2026 sobre el modelo 369 OSS para autónomos que venden servicios digitales a particulares de la UE y superan los 10.000 €.
Qué es el OSS y por qué existe
Cuando vendes servicios digitales —cursos online, software, plantillas, música, infoproductos— a particulares (B2C) de otros países de la Unión Europea, el IVA que debes cobrar no es siempre el español. La regla general es que tributa en el país donde reside el comprador. Eso, sin el OSS, obligaría a registrarse en cada Estado miembro donde tengas clientes. El OSS (One-Stop Shop) o ventanilla única elimina ese problema: declaras y pagas todo desde España con un solo formulario trimestral, el modelo 369.
El umbral de 10.000 €: cuándo cambia todo
Existe un umbral anual común para el conjunto de ventas B2C intracomunitarias: 10.000 €. Mientras no lo superes (sumando todos los países UE), puedes seguir aplicando el IVA español del 21% y declararlo en tu modelo 303 habitual.
En el momento en que superas esa cifra —o si decides acogerte voluntariamente desde el primer euro— entras en el régimen OSS y debes:
1. Aplicar el tipo de IVA del país del comprador en cada venta. 2. Declarar esas ventas trimestralmente con el modelo 369. 3. Excluirlas del modelo 303 (esas operaciones ya no van ahí).
El umbral se calcula sobre el año natural en curso y el anterior. Si en 2025 vendiste 6.000 € a particulares UE y en 2026 llevas ya 5.000 €, en el momento en que superes los 10.000 € acumulados en 2026 debes aplicar el OSS a partir de esa venta.
Alta en el OSS: el modelo 035
Para inscribirte en el régimen de la Unión dentro del OSS debes presentar el modelo 035 ante la Agencia Tributaria española. Es el formulario de alta, modificación y baja.
Alta voluntaria: puedes solicitarla aunque no hayas superado el umbral. Es útil si prevés crecer o prefieres la simplicidad desde el inicio.
Alta obligatoria: en cuanto superas los 10.000 € en ventas B2C a particulares UE.
- El alta surte efecto el primer día del trimestre siguiente a la solicitud (salvo que ya hayas superado el umbral, en cuyo caso se aplica desde esa venta).
Una vez dado de alta, España actúa como Estado miembro de identificación: tú presentas el modelo 369 aquí y la AEAT distribuye el IVA recaudado a cada país.
Cómo funciona el modelo 369: declaración trimestral
El modelo 369 se presenta trimestralmente, con los mismos plazos que el modelo 303:
| Trimestre | Período | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| T1 | Enero – Marzo | 1 al 20 de abril |
| T2 | Abril – Junio | 1 al 20 de julio |
| T3 | Julio – Septiembre | 1 al 20 de octubre |
| T4 | Octubre – Diciembre | 1 al 30 de enero |
En cada declaración debes indicar, por país de destino:
Base imponible de las ventas.
Tipo de IVA aplicado (el del país del cliente).
- Cuota resultante.
El ingreso se hace en euros a la AEAT, que se encarga de la distribución. No pagas directamente a Hacienda francesa ni alemana.
Ejemplo práctico: infoproducto vendido a Francia y Alemania
Imagina que eres autónomo y vendes un curso online de fotografía. En el T2 de 2026 has facturado:
Francia: 3.000 € a 10 particulares. IVA francés: 20%. Cuota: 600 €.
- Alemania: 2.000 € a 6 particulares. IVA alemán: 19%. Cuota: 380 €.
En tu modelo 369 del T2 (presentado antes del 20 de julio) declaras ambas líneas y pagas 980 € a la AEAT. Esas ventas no aparecen en tu modelo 303, que solo recoge las operaciones con IVA español.
Recuerda que necesitas conservar pruebas de la residencia del comprador (dirección de facturación, IP, datos bancarios…) durante al menos 10 años.
Qué pasa con el IVA de tus ventas en España
El OSS solo cubre las ventas B2C intracomunitarias. Tus ventas a clientes españoles, a empresas de la UE (B2B con NIF intracomunitario) o exportaciones fuera de la UE siguen el régimen habitual y se declaran con el modelo 303 en tu calculadora de IVA.
Si además vendes a través de plataformas como Gumroad, Etsy o Teachable, el tratamiento puede variar: en algunos casos la plataforma es quien recauda y declara el IVA por ti. Consulta nuestra guía sobre IVA en plataformas internacionales para entender quién es el sujeto pasivo en cada caso.
Y si quieres tener claro qué te queda realmente de tus ingresos digitales después de IVA, IRPF y cuota RETA, puedes usar la calculadora neto-bruto para hacer la simulación completa.
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Esta información es orientativa y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal especializado en tu situación concreta.
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